Bien, bonjour tout le monde. On est le jeudi 23 mars 2023. Donc, une séance sur la gestion de trésorerie. Donc, bien sûr, ça concerne le cours de finance d'entreprise en DCG.

Alors, d'abord, l'objectif de ce chapitre, n'est-ce pas ? L'objectif de ce chapitre, c'est d'anticiper donc les mouvements de trésorerie à court terme, de connaître le principe d'équilibrage pour optimiser les modalités de financement des déficits et de placement des excédents de trésorerie, donc sur des marchés financiers. Donc, l'objectif, c'est effectivement d'avoir un suivi de la trésorerie moi par mois, tous les 15 jours, etc. Donc, là, ça sera en général moi par mois. Autrement dit, vous allez à chaque fois faire l'inventaire des encaissements, faire l'inventaire des décaissements du mois, en partant avec une trésorerie initiale, et trouver le solde à la fin du mois. Et donc, vous allez effectivement essayer à chaque fois, chaque fois que ce sera nécessaire, lorsque on aura ce qu'on appelle un solde négatif, de trouver, si vous voulez, une manière d'équilibrer ce solde, voir si effectivement il est simplement ponctuel ou alors il risque de s'étendre les mois suivants. Donc, voilà à peu près l'objectif.

Le budget de trésorerie, il permet ainsi de prévoir les insuffisances ou les excédents de trésorerie afin de prendre les dispositions nécessaires pour trouver les financements à court terme ou, bien sûr, on verra plus tard, placer les excédents. Vous avez une entreprise qui se retrouve avec, avec tous les mois 20 000 euros d'excédent de trésorerie, elle va pas les laisser, si vous voulez, elle va pas les laisser sommeiller comme ça. Elle va effectivement trouver un moyen de placement qui lui rapportera des intérêts sur une durée courte, moyenne ou longue. Est-ce que vous avez compris ? Vous intervenez dès que nécessaire. Ça va pour tout le monde ? OK.

Alors, donc, le, donc ce que vous voyez là, bien sûr, c'est dans votre manuel. Comme je vous l'ai dit, c'est à la page 16. Donc, dans votre manuel, vous avez donc la présentation du budget de trésorerie. Alors, rappelez-vous, il y a toujours, il y a toujours en fait, il y a toujours un décalage entre stock, créance et dette. Et donc, ceci, bien sûr, va générer ce qu'on appelle un besoin en fonds de roulement. Effectivement, la trésorerie sera la différence entre le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement. D'accord ? Donc, au sens strict, comme c'est indiqué, la trésorerie est l'ensemble des liquidités disponibles en caisse ou en banque. Dans un sens plus large, on y ajoute les valeurs mobilières de placement facilement négociables. Qu'est-ce qu'on appelle valeurs mobilières de placement ? On les assimile à de la trésorerie lorsqu'elles sont quasiment disponibles, lorsqu'elles sont disponibles en fait, lorsqu'elles peuvent faire l'objet d'une, d'une vente immédiate.

Donc, la trésorerie, c'est un élément très important. C'est un élément qui caractérise, qui caractérise ce qui est fondamental dans le bon fonctionnement de l'entreprise. D'accord ? Donc, elle permet de faire face aux différents échéances qui se présentent : factures à régler, prélèvements fiscaux, remboursement d'emprunt. Il est très important de veiller à ce que la trésorerie soit équilibrée. Comme c'est écrit ici, une trésorerie déséquilibrée peut se traduire par un, par un risque d'insolvabilité important. Est-ce que ça va ? N'hésitez pas, n'hésitez pas à intervenir. Vous avez juste, vous avez soit le chat, soit le, soit le micro, c'est comme vous voulez.

Alors, très bien. L'insolvabilité, c'est une notion un peu différente de la liquidité. L'insolvabilité, par définition, c'est l'incapacité à régler une dette faute de trésorerie suffisante. On parle aussi de défaut de trésorerie ou tout simplement cessation de paiement. Donc, en fait, la trésorerie pour une entreprise, c'est ce qu'on appelle le nerf de la guerre. Donc, une entreprise doit toujours veiller à avoir une trésorerie équilibrée. Alors, bien entendu, on le verra après, il faut surtout, il faut surtout en principe optimiser cet aspect. C'est-à-dire rendre la trésorerie, optimiser une trésorerie, ça veut dire tendre vers une trésorerie qui, qui se rapproche de zéro. Et ça veut dire qu'il se rapproche de zéro, c'est-à-dire que dès que nous avons ce qu'on appelle un surplus de trésorerie, il faut qu'on ait des stratégies de placement afin d'optimiser, si vous voulez, les, les fonds disponibles. OK.

Donc, donc comme c'est indiqué ici, l'insolvabilité peut conduire à une faillite de l'entreprise. D'où la nécessité de suivre l'évolution de la trésorerie au plus près et de façon prévisionnelle pour anticiper d'éventuelles problèmes. D'accord ? Donc, en fait, en fait, le trésorier d'une entreprise est une fonction très, très importante. C'est lui qui va veiller au bon déroulement, au bon déroulement, ce qu'on appelle, veiller à ce qu'on appelle cet équilibre dont je parlais précédemment.

Alors, le budget donc de trésorerie, c'est un document qui permet de prévoir mensuellement. Ça peut être mensuellement, ou tous les deux, tous les 15 jours, ou toutes les semaines, mais mensuel est une bonne période. Donc, le budget trésorerie est un document qui permet de prévoir mensuellement l'évolution de la trésorerie afin de préparer les décisions de financement et de placement de façon optimale. D'accord ? Donc, c'est très important pour ce qu'on appelle l'excédent de trésorerie, il faut une stratégie de placement. Donc, il regroupe tous les encaissements et les décaissements prévisionnels mensuels affectant l'entreprise. Alors, qu'on soit d'accord, en fait, lorsqu'on parle de budget, on fait ce qu'on appelle une planification. On se dit quel sera mon chiffre d'affaires en janvier, quel sera mon chiffre d'affaires en février, et quel sera mon chiffre d'affaires en mars. Et on va dire quels vont être mes achats en janvier, quelles vont être mes achats en mars, en février, et quelles vont être mes achats en mars. Si j'ai d'autres charges, par exemple, quels seront mes salaires de janvier, salaire de mars, salaire de février et salaire de mars, charges sociales de janvier, de février et de mars. Attention, quelle sera ma TVA collectée en janvier, ma TVA collectée en février, ma TVA collectée en mars. D'accord ? Quel sera ma TVA déductible en janvier, février, mars ? Et bien entendu, on va faire par rapport à la TVA, trouver ce qu'on appelle la TVA à décaisser, la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible. Et bien sûr, il y a un décalage pour la TVA. Par exemple, si vous avez une TVA à décaisser, si la différence collectée déductible en janvier est de X euros, les X euros seront bien sûr à, à décaisser le mois suivant, c'est-à-dire en février. Est-ce qu'on m'a bien compris ?

Alors, comme c'est écrit, si bien sûr toutes ces informations là, elles sont nécessaires, elles sont disponibles, c'est le, le trésorier est en mesure de pouvoir récolter toutes les informations qui lui permettront d'établir ce qu'on appelle un budget de trésorerie. Alors, faites attention, il y a plusieurs budgets. En fait, pour établir le budget de trésorerie, de nombreuses informations sont nécessaires. Alors, comme je l'ai dit, comme c'est écrit plus haut, elles viennent pour la plupart des autres budgets de l'entreprise. Donc, vous avez les budgets des dépenses d'exploitation, vous avez le budget des achats, vous avez le budget des ventes, vous avez le budget des investissements, et vous avez le budget des financements. Et tout ça va constituer ce qu'on appelle le budget de trésorerie. Est-ce que ça va ? Enfin, c'est des notions que vous avez déjà, déjà abordé dans les classes antérieures. Donc, c'est simplement pour mettre en lumière, pour mettre un peu en équation tous ces éléments là au travers d'applications relativement simple. D'accord ? Donc, il n'y a pas trop de, il n'y a pas trop de difficultés pour ce chapitre. En revanche, on va passer un petit peu de temps après pour tout ce qui est placement de trésorerie excédentaire. Donc, il faut vraiment savoir manipuler un peu les outils lorsqu'on a recours à, immédiat, savoir escompter des effets, etc. Donc, tout ça fera l'objet d'une séance à venir. Et après, bien sûr, tout ça va déboucher après sur le, sur les marchés financiers, comment on place l'excédent de trésorerie, etc.

Alors, donc, voilà, voilà le schéma. Qu'est-ce que c'est une trésorerie finale ? C'est aussi appelé une position de trésorerie. D'accord ? Donc, c'est déterminé à une date donnée, la trésorerie, le niveau de trésorerie à une date donnée. Alors, comme je le dis, vous avez la trésorerie du début du mois, donc trésorerie initiale. Vous avez la somme de tous les encaissements. Alors, quand je parle d'encaissement, c'est vraiment des flux réels. Quand vous avez une vente de marchandise, vous avez simplement une créance. D'accord ? C'est lorsque, c'est lorsque cette créance là fait l'objet d'un règlement. Donc, on va s'intéresser au règlement, on va s'intéresser à l'encaissement de notre créance. Et lorsqu'on, lorsqu'on fait des achats, nous avons effectivement des fournisseurs, on a ce qu'on appelle les délais de paiement, mais on va s'intéresser au moment où on va régler le fournisseur. Donc, ça, ça sera les décaissements du mois. Et donc, vous avez le total des encaissements du mois, vous avez le total des décaissements du mois, et bien sûr, vous faites trésorerie initiale plus encaissement moins décaissement égal trésorerie finale, c'est-à-dire trésorerie à la fin du mois. Et cette trésorerie à la fin du mois, ça sera votre trésorerie initiale le mois suivant. D'accord ? En fait, ici, l'idée, c'est là, la trésorerie, c'est le mois N+1. D'accord ? Donc, la trésorerie finale du mois N sera votre trésorerie initiale du mois N+1. D'accord ? Et après, bien sûr, on reprend, on reprend après les rubriques pareil, total des encaissements, total des décaissements, par différence, on trouve la trésorerie fin de mois, et ainsi de suite. Est-ce que ça va ? Mais bon, très bien.

Alors, donc, objectif donc du budget de trésorerie. Donc, ça, c'est des éléments, tout ça, ce sont des éléments de cours. Est-ce que c'est bon ? Tout ça, ce sont des éléments de cours. En fait, il va falloir que vous fassiez votre propre fiche, parce que le jour de l'examen, on peut vous poser en première question, quel est l'objectif d'un budget de trésorerie. D'accord ? Donc, ça, c'est pas à moi à l'apprendre. Donc, là, je, là, vous avez votre manuel, n'est-ce pas ? Vous avez les, les éléments là, vous faites une petite synthèse de tout ça, et vous répondrez très facilement à ce type de questions, parce que dans l'épreuve, rappelez-vous, il y a toujours des questions de cours. Donc, ça, on peut les lire ensemble, mais je vous fais confiance pour que, pour que effectivement vous en fassiez, parce que le tour de tous ces éléments.

Alors, ici, on me dit ceci : objectif du budget trésorerie, c'est d'abord déterminer la trésorerie prévisionnelle et optimiser les frais financiers. Connaître à l'avance les déficits, excédents de trésorerie permet de mieux de préparer, de mieux préparer les décisions financières à court terme et de mieux maîtriser les frais financiers. Et ça veut dire, ça veut dire concrètement, si j'ai une optique sur certaines périodes, dès que c'est dans le trésorerie, je dois avoir une stratégie de placement. Si j'ai, j'estime qu'un mois donné, j'aurai une, j'aurai une trésorerie, j'irai déficitaire, il va falloir que je trouve des moyens à court terme pour pallier à ce déficit. Est-ce que c'est bon ? D'accord.

On revient toujours au nerf de la guerre. On revient toujours au nerf de la guerre. Fonds de roulement, besoin, la différence entre le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement vous donne votre trésorerie. Donc, vérifiez la cohérence entre fonds de roulement et besoin en fonds de roulement. Un budget constamment déficitaire est souvent signe d'une insuffisance du fonds de roulement et nécessite une action à ce niveau. Donc, en fait, si vous avez un déficit au niveau trésorerie, c'est que votre fonds de roulement ne couvre pas votre besoin en fonds de roulement. Est-ce que ça va ? Ça veut dire que votre fonds de roulement est strictement, de façon durable, inférieur aux besoins en fonds de roulement. Et là, effectivement, c'est une situation alarmante pour l'entreprise. D'accord ?

Alors, donc, toujours les éléments, les objectifs donc du budget de trésorerie, c'est s'assurer de la capacité de l'entreprise à supporter certains décaissements. Et oui, quand vous avez un nouvel investissement, il faut pouvoir le financer. Quand vous avez des remboursements d'emprunt avec un échéancier, il faut être sûr que la mensualité va pouvoir être réglée. Si vous avez, dans l'entreprise, vos actionnaires ou leur verser les dividendes, il faut être en mesure de leur verser des dividendes. Et si vous avez subitement une augmentation de stock parce que votre, il y a des invendus, il faut être capable de les financer. OK. Et bien sûr, une entreprise bien gérée sur le plan de trésorerie est une forme de garantie pour les banques. Quand vous arrivez avec des échéanciers qui sont positives et que vous voulez solliciter, mobiliser une créance, mobiliser un apport, je dirais un découvert bancaire ou des éléments qui puissent effectivement favoriser, améliorer une situation, une banque ne verra aucun inconvénient à vous octroyer ce crédit, pourquoi ? Parce que vous présentez des garanties suffisantes. Donc, un budget de trésorerie équilibré est toujours, et toujours ce que va rechercher une entreprise bien gérée. D'accord ? OK.

Alors, bien sûr, après, il y a des modalités. Est-ce qu'on appelle comment ? Alors, il y a pas, il y a plusieurs formes de présentation pour construire un budget trésorerie. Donc, chacun au niveau d'entreprise va avoir sa propre stratégie, mais globalement, globalement, une fiche, c'est quoi ? C'est faire le total des ventes avec les encaissements, lister toutes les, toutes les charges avec tout ce qui est achat, etc., avec tous les décaissements, et bien sûr, faire ce qu'on appelle un budget de TVA avec les, la TVA collectée, la TVA déductible, et calculer, enfin, et bien décaisser. Donc, tout ça, ça va vous permettre de construire votre budget de trésorerie. Alors, en général, l'horizon retenu, c'est, va de quelques mois à un an. D'accord ? Donc, les, les prévisions, encore une fois, quand on fait un budget, on ne fait pas un budget sur une année historique. On fait un budget. L'intérêt du budget, c'est de se projeter, c'est-à-dire, qu'est-ce qui va se passer en janvier, qu'est-ce qui va se passer en février, qu'est-ce qui va se passer en mars. C'est-à-dire, là, aujourd'hui, on est au mois de mars, et faire un budget, ça serait intéressant de savoir quel sera mon, quels seront mes, mes flux en avril, en mai, en juin. D'accord ? Donc, c'est une, c'est une, on parle de prévision. Donc, les prévisions sont faites, comme c'est indiqué, moi par mois, sur une durée par exemple de un an.

Informations complémentaires aux différents budgets. Afin de positionner les flux encaissés et décaissés, il faut compléter les informations contenues dans les différents budgets. Il est très important, bah oui, il faut avoir les dates, les dates de paiement des clients, il faut avoir les conditions de règlement des fournisseurs. Ben oui, si vous avez des clients qui vous règlent comptant, dans votre, dans votre budget de trésorerie, vous aurez une somme d'argent immédiate pour le mois. Admettons qu'un client, j'ai une créance, un client m'a acheté pour, pour 2000 euros hors taxes de marchandises, et le client me règle comptant au mois de, au mois de, au mois de mars. Et bien, au mois de mars, j'aurai bien sûr un encaissement de 2000 euros hors taxes. Est-ce que ça va ? Il apparaît. Pour les fournisseurs, il est très important de, de bien veiller au délai de règlement des fournisseurs. Donc, tout ça, il y a forcément un décalage, et un décalage entre ce qu'on appelle le flux de fond et le flux réel. Le flux réel, c'est que lorsque on vous paye ou lorsque vous payez, la trésorerie, elle ne fait appel qu'à des flux réels, encaissement. D'accord ? Pareil pour les salaires, vous réglez le salaire en fin de mois, en début du mois. Pareil pour les charges sociales. Donc, les dates de règlement. Chaque mois, vous aurez la somme de tous les encaissements du mois, vous ferez la somme de tous les décaissements du mois, et vous ferez la différence pour trouver votre trésorerie à la fin du mois. D'accord ?

Alors, bien sûr, il y a la date d'échéance des emprunts et comment passer, qui n'ont pas été livrés, date de caisse, date d'encaissement et de versement de dividendes, est-ce qu'on a dit tout à l'heure, et date des projets d'investissement ou de cessions d'immobilisation. Une cession d'immo, c'est une rentrée d'argent, c'est un encaissement. Mais si vous avez des projets d'investissement, ce seront des décaissements. Est-ce que c'est clair ? Donc, tout ça, c'est le bon sens, en fait, c'est le bon sens. D'accord ? Il n'y a pas de, il n'y a pas de difficulté particulière. OK. Bah, ça va être un petit peu, on pourrait effectivement avoir une présentation rapide qui ressemblerait à ceci. Vous allez votre tableau, n'est-ce pas ? Votre tableau, vous avez effectivement, vous avez effectivement ici les intitulés. Donc, là, vous avez vos mois : janvier, février, mars, avril, etc., etc. Et ça continue comme ceci. Voilà, etc. OK. Là, vous avez le budget de trésorerie, budget de trésorerie. Vous avez bien sûr le solde, le solde de trésorerie début de mois, début du mois. Donc, admettons que ça soit janvier, février, mars, et ça continue jusqu'à descendre. Donc, vous avez effectivement ici votre trésorerie en janvier, début du mois T0. Alors, ici, donc, on va écrire ici, vous avez plus les encaissements. Donc, vous faites la somme. Vous avez un tableau à part qui va générer un solde, le total des encaissements. Vous avez après les autres encaissements du mois. Donc, ça, c'est du jour, encaissement client du mois, ayant du mois. Vous avez les autres encaissements, autre encaissement. Vous avez tous les décaissements du mois, moins les décaissements du mois. Voilà. Et ça vous donne, bien sûr, un solde final. Donc, ça vous donne un solde final ici. Donc, solde trésorerie, fin de mois. Solde de trésorerie, fin de mois. Là, vous allez avoir en janvier, trésorerie début du mois de début janvier, et zéro. Vous allez faire le calcul, vous allez trouver votre trésorerie à la fin de janvier. Et un, et c'est votre trésorerie T1, comme je l'ai expliqué tout à l'heure. Cette trésorerie T1, elle sera votre trésorerie de février. Et ça sera votre trésorerie de demain. Vous aurez bien sûr ici, vous aurez T2, et là vous aurez DA, et là vous aurez donc T1 qui devient T1. Donc, là, vous avez T2, et ainsi de suite. Là, vous avez T3, et ça continue. OK. Voilà à peu près globalement schématiquement comment les choses se présentent.

Alors, par exemple, admettons, admettons qu'on ait l'exemple suivant. On est exemple au 31/12, par exemple, au 31/12, au 31 décembre, au 31 décembre N-1, on a les postes du bilan. Donc, les postes du bilan, poste du bilan, poste du bilan. Alors, nous avons, nous avons la banque, nous avons les fournisseurs, nous avons l'état TVA, état TVA décaissé, nous avons organismes sociaux. Alors, le plus simple, c'est que je vous montre, je vous montre pour gagner du temps, je vous montre un extrait, un extrait du Nathan. Vous arrivez à voir le document ? Vous arrivez à voir le document ? OK. Donc, ici, je vais effacer le tableau pour que vous puissiez voir. Voilà. Donc, ici, vous avez, vous avez notre au 31 décembre N-1. Donc, les postes du bilan sont ici. Ici, on a des informations pour ce qu'on appelle le chiffre d'affaires hors taxes en France, et nous avons le chiffre d'affaires hors taxes en export. Donc, la TVA est nulle. Et donc, ça, c'est pour janvier, février et mars. Monsieur B. Et là, nous avons ce qu'on appelle notre échéancier des ventes. Et là, bien sûr, le poste client. On part avec un poste client au départ de combien ? De 6000. D'accord ? Alors, ici, vous avez les ventes. Alors, c'est quoi, c'est quoi les 13 000 ? Oui, je fais le total de toutes les ventes. Pas d'autre. Je fais le total ici de tous les encaissements. Poste client, vente en janvier, vente en février, vente en mars. Vous me suivez ? Et les ventes, elles sont là. Donc, je prends 13 000. Vous êtes d'accord ? C'est quoi les 13 000 ? C'est, c'est en janvier. En janvier, les 13 000, c'est quoi ? C'est 10 000 hors taxes, donc c'est 10 000 hors taxes, plus TVA 20%. Donc, multiplie 1,1, plus bien sûr le chiffre d'affaires en export, mais la TVA est nulle, plus bien sûr 1000. Et si je fais 10 000 fois 1,20 plus 1000, ça me donne bien 13 000 euros. Est-ce que ça va ? Mais bon, ça me donne bien 13 000 euros. D'accord ? Maintenant, pour février, c'est pareil. Qu'est-ce que je fais pour février ? Je fais 15 000, n'est-ce pas ? 15 000 que multiplie 1,2, plus l'export. Pour mars, je fais 14 000 fois 1,2, plus le chiffre d'affaires de, chiffre d'affaires sans TVA 1400. C'est 14 000, 1,2, que multiplie, n'a pas, donc plus 1400, et ça me donne donc ce montant en janvier, en février et en mars. Très bien. Maintenant, il faut que je détermine mes décaissements. D'accord ? Regardez bien, regardez bien ici, on me dit, on me dit sachant que 40% de ses clients règlent au comptant et le reste à 30 jours. Vous me suivez ? Les clients règlent comptant pour 40%, et le reste à 30 jours. Donc, je vais me placer en janvier. Mon poste client en janvier, bien sûr, au bilan N-1, j'ai une créance de 6000 au 31/12 N-1. Donc, cette créance là sera payée en totalité en début janvier. Est-ce que c'est bon ? Ça, c'est celle que, on avait à l'exercice précédent. Donc, ça, cette somme là correspond à ceci. Maintenant, on va expliquer les 5200. Et 5200, c'est quoi ? Les clients payent 40% comptant. La vente de janvier est de 13 000 euros, mais ne sont payés le mois de janvier que 40% de cette somme. 40% de 13 000, ça fait bien 5200. Est-ce que c'est bon ? On a compris ? Oui, monsieur. Très bien. Et donc, on fait la somme des deux. On fait la somme des deux, ça me fait 11 200. Ça, c'est ce qui a été encaissé en janvier. D'accord ? Maintenant, on va passer en février. Attention, en février, on va récupérer 60% de ce qui, de ce qui reste de ma créance de mes ventes de janvier. Est-ce que c'est bon ? Donc, on va récupérer combien ? Puisque on a déjà, on avait 13 000, on a déjà encaissé 5200, vous êtes d'accord, il va rester 5200. Il va rester 7800. C'est les 60% restants. Est-ce que c'est bon ? Donc, là, ça correspond au reliquat de là. Donc, je fais ça moins ça pour trouver ça. Maintenant, mes ventes de février, c'est combien ? Ventes en février, on a pour 20 000 TTC. Mais ne sont payés comptant que 40% des 20 000. Ne sont payés comptant que 40% des 20 000. Donc, je fais que multiplie 40%, ce qui me donne 8000. Est-ce que ça va ? Ce qui veut dire que mes encaissements en février, c'est 7800 plus 8000, soit 15 800. Est-ce que ça va ? Et bien sûr, vous avez compris pour mars. Il me reste quoi ? J'avais ici 20 000 en février, j'ai encaissé 8000, il me reste 12 000. Est-ce que ça va ? Et bien sûr, en mars, on a vendu pour 18 200. Mais attention, on encaisse que 40% de 18 200, c'est-à-dire qu'on va encaisser 7280. Donc, voilà mes encaissements en janvier, en février et en mars. Est-ce que ça va ? OK.

Ce qu'on vient de faire avec les encaissements, on le fait de la même façon avec les décaissements. On le fait de la même façon avec les décaissements. Et donc, qu'est-ce que j'ai comme, comme information ? On me dit donc, la méthodologie est identique pour celle des. On fait la même chose. Donc, là, cette fois-ci, on va s'intéresser au salaire, cotisations sociales, TVA décaissée, achat, démo, dividende versé, etc. Est-ce que c'est bon ? Donc, admettons, si on prend l'exemple qu'on vient de faire, admettons que cette fois-ci, la même entreprise, on a les informations suivantes. D'accord ? Alors, rappelez-vous, n'oublions pas le bilan. Au bilan, on avait quoi déjà ? Au bilan, rappelez-vous, on avait bien sûr, je désinscris à côté. Nous avons fournisseur, fournisseur pour 4000. Nous avons état TVA décaissé, TVA à décaisser pour 1000. Et nous avons bien sûr organisme sociaux, parce que on les paye le mois d'après. Donc, organisme sociaux pour 1500. Donc, ça, c'est le relevé de mon bilan N-1. D'accord ? Et donc, on va donc se placer maintenant, on va essayer de faire l'inventaire de tout ce qui est dépense. Alors, nous avons ici, nous avons donc, on me donne le solde de trésorerie en début de mois. Donc, ici, donc, je reviens aussi ici. Donc, ici, qu'est-ce que j'ai ? J'ai ici banque. Je n'ai pas noté. J'ai un solde de 6000 de 600. Donc, banque pour 600. OK. Les encaissements, on les a établis précédemment. Ils encaissements, on les a établis précédemment. Donc, on vous dit sachant que les salaires sont payés à la fin du mois et les organismes sociaux le 20 du mois suivant. On établit le budget de trésorerie suivant. Donc, ça, c'est mes clients. Ça, c'est le, rappelez-vous, le solde de le 600, c'est ce que j'avais en banque, plus 600. Vous me suivez ? Donc, là, je fais, je numère, je fais tout le calcul de mes décaissements. Donc, ma TVA à décaisser, rappelez-vous, c'était 1000. Je retrouve ici. D'accord ? Moins 1000. J'ai un emprunt, j'ai mis 500. J'ai mes salaires, fournisseur TTC, et je trouve ma trésorerie fin de mois. Ça, je fais quoi ? Je fais ça plus ça moins ça moins ça moins ça moins ça moins ça. Ça me donne moins 660, que je reporte, comme je vous l'ai dit, que je reporte ici. Et je repars, je reporte ici. OK. Et on se rend compte quoi ? Qu'on a un problème de difficulté au mois de janvier, puisque j'ai une trésorerie négative, et j'ai un problème au mois de mars. D'accord ? Et donc, c'est là où va procéder à des ajustements pour essayer de pallier, de corriger cette, cette insuffisance. Donc, c'est là où on va établir ce qu'on appelle un modèle de budget de trésorerie ajusté. On va partir avec ce qu'on avait au départ, et on va effectivement effectuer des financements en apportant, en mobilisant la banque pour des concours bancaires, etc., etc. Donc, voilà à peu près schématiquement comment les choses s'organisent et se présentent.

Donc, on revient donc à notre situation précédente. Et ici, donc, vous avez d'un côté le tableau qui va lister tous les encaissements sur vente plus les autres encaissements. Vous avez un tableau qui va lister tous les décaissements sur achat, un tableau de la TVA, un tableau pour les autres décaissements, et vous aurez ce qu'on appelle un total général des décaissements. Ici, nous avons un total général des encaissements, nous avons le total général des décaissements, et par différence, on va trouver le budget trésorerie. Est-ce que ça va ? Ça va, monsieur. Donc, voilà. Donc, ça résume ce qu'on a dit précédemment. Donc, ça, c'est la liste de tous les encaissements. Donc, les subventions versées, les produits de cession, donc d'immobilier ou de titres, les dividendes reçues, les indemnités d'assurance, et puis les autres décaissements : les dividendes versés, les jetons de présence versés au conseil d'administration. Et effectivement, dans les tableaux de flux prévisionnels, sont présentés par nature : décaissement sur achat, salaire, TVA décaissée, quel que soit leur origine, activité, investissement ou financement. Donc, voilà encore une fois un tableau, un tableau des encaissements, comme on l'avait tout à l'heure. Vous voyez, mettre les ventes, vous voyez, faites les ventes de janvier. D'accord ? C'est ça le tableau. En fait, l'idée, c'est celle-là. Vous listez les ventes de janvier, comme on l'a fait tout à l'heure, de janvier, bien sûr, vous partez avec avec le bilan N-1, les ventes de février, mars, avril, mai, juin, et après vous partez, vous démarrez janvier, février, etc. Est-ce que c'est bon ? Comment on l'a vu dans l'exemple. Donc, ça, c'est une structure de tableau.

Alors, donc, ici, donc, là, après, on récupère totalement sur vente, autre encaissement, et puis voilà. Ensuite, nous avons le tableau de la TVA. La TVA décaissée faisant partie des décaissements. D'accord ? Un tableau de calcul spécifique et nécessaire pour déterminer les montants mensuels. La plupart des produits, bien sûr, sont encaissables, mais certains produits comptabilisés ne le sont pas. Vous allez entre passer l'écriture entre passer l'écriture 411, 445, 77, et comment dirais-je, 707. Ça, c'est l'écriture, c'est la créance. Mais après, cette créance, elle est soldée, le compte client, et bien sûr, comment dirais-je, soldée si le paiement est fait comptant. Sinon, ça reste une créance à payer le mois d'après, par exemple. OK. Alors, attention, ici, on s'intéresse qu'aux produits encaissables. Il n'est pas question de, il n'est pas question d'intégrer les notations, les subventions, les quotes-parts, etc. Là, on est dans le flux réel de trésorerie. OK. Donc, là, c'est le budget de la TVA. Vous avez la TVA collectée, TVA déductible, TVA à décaisser. Donc, le montant à décaisser, rappelez-vous, il y a toujours un décalage de un mois. Et pareil pour les décaissements. Voilà. Donc, décaissement. Nous avons et dettes fournisseurs, bilan N-1, salaire, charge sociale, service extérieur, pré-financier, TVA et décaissement. Attention, encore une fois, toutes les charges enregistrées en comptabilité qui sont décaissables, bien sûr, ce sont les charges qui font partie, qui font partie, pardon, tout à l'heure, j'ai parlé de, j'ai fait un abus de langage, j'ai oublié que j'étais du côté des encaissements. Donc, il était plutôt question de la quote-part ou la cession, comment dirais-je, quelque part d'un subconscient des rencontres de résultats. Mais là, c'est plutôt, on est du côté des charges. Donc, ne sont pris en compte que les charges décaissées, c'est-à-dire, on met de côté toutes les charges calculées, dotation, provision, etc., etc. D'accord ? Voilà. Et après, nous avons notre budget de trésorerie. Trésorerie début du mois, janvier, encaissements, décaissements, trésorerie fin de mois. J'aurais fin de mois, comme je l'ai expliqué tout à l'heure, ça devient la trésorerie du début du mois suivant. D'accord ? Voilà. Et donc, là, ça fait comme ça.

Construire un budget de trésorerie. Pour construire un budget trésorerie complet, il faut penser à prendre en compte tous les encaissements et décaissements ayant un impact direct sur les liquidités. Les sommes, bien sûr, rappelez-vous, quand vous avez les achats de marchandises, des ventes de marchandises, bien sûr, tout ça est indiqué hors taxes. Bien sûr, on est dans le cadre de désencaissements, de décaissements, donc les montants sont toujours effectués TTC, bien sûr, pour celles qui sont soumises à TVA. Pareil pour les dettes. D'accord ? Et comment l'a dit, l'objectif du trésorier, donc de la personne en charge de la trésorerie, c'est de veiller à ce qu'on appelle à équilibrer sa trésorerie. L'objectif, c'est de ce qu'on appelle le, la fameuse trésorerie zéro. Le trésorier doit équilibrer le budget avec l'objectif d'une trésorerie zéro. C'est-à-dire, avoir des excédents de 10 000 euros sur le mois, ce n'est pas normal. Bien sûr, avoir un déficit de 1000 euros sur le mois, il faut corriger. Donc, il faut effectivement essayer d'arbitrer pour optimiser ce qu'on appelle ce solde trésorerie. Donc, la trésorerie zéro. Le trésorier doit équilibrer le budget avec l'objectif de la trésorerie zéro. Il s'agit d'aboutir à des soldes prévisionnels voisins de zéro, une fois les déficits comblés et surtout les excédents placés. Bien sûr, excédents placés après prise en compte des frais financiers payés et des produits financiers obtenus. Ces décisions doivent être prises de façon à assurer au mieux la liquidité de l'entreprise. Donc, la liquidité est satisfaisante quand l'entreprise peut à tout moment faire face à ses échéances, régler les fournisseurs, payer les salaires, etc. Voilà. Comme ça, on verra ça dans le cadre de tout ce qui est placement. Donc, là, il y a des méthodes ou même d'avoir recours à du crédit. Ce qu'on appelle les crédits à court terme. Donc, recours à des crédits à court terme et à placement à court terme. Ça, c'est pour équilibrer justement le budget trésorerie. Le trésorier, il doit rechercher les crédits à court terme, bien sûr, et placements les plus rentables. Donc, des crédits à court terme, onéreux, donc qui effectivement coûtent moins à l'entreprise, et des placements les plus avantageux. Donc, gestion des flux pour éviter ou limiter un déficit trésorerie. Le trésorier doit également effectuer en complément différentes actions : effectuer des virements d'un compte bancaire à un autre. Quand vous avez une entreprise qui a plusieurs comptes bancaires, si l'un est excédentaire, l'autre a découvert, il va falloir faire des ajustements. D'accord ? Voilà. Puis, alors, donc, forcément aussi, vous savez, une entreprise, elle a des clients, elle a des fournisseurs. L'objectif effectivement pour réduire son BFR, pour réduire son BFR, c'est de, c'est de limiter, limiter les délais de règlement client et d'augmenter le, les délais de règlement fournisseur, justement pour diminuer ce BFR et donc faire en sorte que le besoin en fonds de roulement soit forcément toujours positif, ce qui va donc dégager une trésorerie positive. D'accord ?

Alors, comme c'est après, négocier, comme j'ai dit, la date de règlement avec les fournisseurs, éventuellement s'arranger pour que les clients paient plus tôt. Alors, comment on peut le faire ? Par une incitation. Si vous avez un client qui va vous payer à 30 jours et que vous avez un problème de trésorerie, vous pouvez effectivement suggérer à ce client, lui accorder ce qu'on appelle l'escompte de 1 ou 2 pour cent s'il vous règle comptant. Donc, c'est une façon de recouvrer une créance assez rapidement, justement pour pallier à cette insuffisance de trésorerie. OK. Donc, le budget de trésorerie donne le niveau prévisionnel de trésorerie à la fin de chaque mois. Mais ça, ça résume ce qu'on a dit. Il permet de connaître la durée des déficits ou des excédents. Seule une prévision quotidienne de la trésorerie peut fournir les informations qui permettent d'optimiser les décisions d'équilibrage. En général, l'horizon de ces prévisions quotidiennes se limite à deux ou trois semaines. Donc, l'entreprise utilise des fiches de valeur pour positionner les flux prévisionnels pour chaque jour de la période. Les flux, ils sont traités par support de paiement : espèce, remise de chèque, virement, effets remis, encaissement. Les sommes donc positionnées en tenant compte des dates de valeur des opérations. Alors, bien sûr, la notion de date de valeur. Quand vous, quand une entreprise remet un chèque à la banque, le chèque n'est pas encaissé tout de suite. D'accord ? Donc, la date de valeur, comme c'est indiqué ici, est la date effective de la modification débit au crédit du compte bancaire. C'est la date retenue pour le calcul des agios. Un agio, c'est ce que la banque va payer lorsqu'elle a des découvertes. Mais ça, on reviendra, on fera un cours là-dessus sur ce qu'on appelle tout ce qui est effet escompté, etc. Alors, pour un crédit, encaissement, la date de valeur est toujours postérieure à la date d'opération. Quand vous remettez un chèque à la banque, la banque, elle va vous créditer votre compte de quelques jours après. La date de valeur, bien sûr, elle est postérieure à la date d'opération. Pour un débit, en revanche, un débit, d'accord, lorsque.

Vous voulez encaisser un débit, un décaissement. Donc la dette de valeur est antérieure. Donc les jours de valeurs sont les jours qui séparent la date de valeur et la date d'opération. Ils sont beaucoup.

Alors la date de valeur avait avait du sens avec du sens il y a quelques années où ça parce que les moyens mis en œuvre étaient des moyens trop, je dirais, presque manuels. Donc il y avait il y avait un délai de traitement, d'échec, etc. Maintenant, comme toute la procédure est informatisée, on est resté, toujours les banques ont toujours cette notion de date de valeur parce que ça les arrange. Mais elles sont devenues, entre vous et moi, elles sont devenues pas du tout justifiées puisque on peut quasiment maintenant réagir à la à la seconde, mais quasiment.

Donc des jours de valeurs sont des jours qui séparent la date de valeur et la date d'opération. Ils ont beaucoup perdu leur importance. La date de valeur, différemment dans la date d'opération. Actuellement, toutes les banques n'appliquent cependant pas toujours les mêmes dates de valeur qui sont donc négociables. OK.

Donc pour une remise de chèque à l'encaissement, la date de valeur, c'est la date, le jour de remise du chèque. Il faut rajouter un jour ouvré. Donc pour, en revanche, pour une remise de chèque à l'encaissement, pour chaque à l'encaissement, pour remise de chèque à l'encaissement et pour une remise d'effet à l'encaissement, une remise d'effet à l'encaissement, c'est plus quatre jours calendaires. Bon, là, c'est des c'est des dispositions bancaires. Voilà un peu le rôle du trésorier.

Donc voilà, encore ça, ce sont des questions de cours. Ce sont des questions de cours. Il faut bien sûr ficher parce qu'on peut vous dire quel est le rôle du trésorier, quelle est l'ambition du trésorier. Et donc là, ils sont listés. Donc ils doivent réaliser des prévisions trésorerie. Il doit améliorer le résultat financier en minimisant les frais financiers et en maximisant les produits financiers, c'est-à-dire effectuer des placements lors de trésorerie excédentaire. Il doit bien sûr gérer les risques de taux de change, vous savez, quand vous avez des créances étrangères, après il faut savoir comment, comment effectivement le cours, le cours de la devise évolue. Et choisir les financements et placements afin d'assurer une bonne liquidité.

Donc le travail du trésorier est grandement facilité par l'existence de nombreux logiciels de trésorerie pouvant s'adapter à la taille, au besoin des entreprises. On appelle ça des prologiciels. Certains d'entre elles bénéficient de communication informatique directe avec leur banque qui permet de rapatrier automatiquement des mouvements de compte. Voilà pour le coup. Après, vous avez la synthèse. Je vous laisse découvrir. OK.

Donc vous avez le budget de trésorerie, prévisions générales, nous sommes activités, tableau des TVA avec TVA collectée et bien déductible, TVA décaissée. Et vous avez après un budget de trésorerie qui va donc lister tout ce qui est post présenté par nature. Donc ça, l'air TVA, encaissement et décaisssement. Et on va aboutir à ce qu'on appelle équilibrage, objectif trésorerie zéro. Est-ce qu'il y a des questions ? Est-ce qu'il y a des questions ou alors vous avez bien compris ? C'est bon, il n'y a pas de question. Monsieur, alors je vous invite juste tranquillement. Vous avez le manuel, donc vous avez le premier quiz. Je vous laisse remplir et on se retrouve dans 10 minutes.

Donc on va répondre à la question numéro 1. Alors les charges sociales sont bien sûr à inclure dans le budget trésorerie. La réponse est bien sûr vrai. Est-ce que ça va ? La réponse est et oui. Ensuite, le résultat de l'exercice est à inclure dans le budget trésorerie. Est-ce que c'est vrai ou est-ce que c'est faux ? Et bien Victor, c'est faux, puisque puisque le résultat est un poste de calcul qui n'a pas d'impact sur la trésorerie. Les dividendes versés sont à inclure dans le budget un décaissement. Donc c'est vrai. Les acquisitions d'immo TTC sont pas inclure dans le budget de trésorerie. Vrai ou faux ? Les acquisitions [Musique]. C'est vrai. À qui il faut décaisser, pas diminuer la trésorerie. Quand vous achetez une immo, vous allez décaisser. Donc c'est vrai. L'amortissement des constructions est à inclure dans le budget. Est-ce que c'est vrai ? L'amortissement des constructions. Est-ce que c'est vrai ? La réponse est est c'est faux. Pourquoi ? Parce que l'amortissement est une charge calculée, donc aucun effet sur la trésorerie. Le règlement des fournisseurs est inclure dans le budget de trésorerie. Est-ce que c'est vrai ? Ah oui. La TVA décaissée est à inclure dans le budget de trésorerie. C'est vrai. Les annuités d'emprunt sont à inclure dans le budget de trésorerie. On va rembourser un emprunt, donc c'est vrai. Ensuite, les dépréciations des stocks sont à inclure dans le budget de trésorerie. Une dépréciation est une charge calculée, donc c'est faux. Est-ce que ça va ? Voilà.

On va passer, si vous voulez bien, on va passer à l'exercice suivant. Donc vous avez ici soit les prévisions de trésorerie relatives au second trimestre N. J'ai une trésorerie initiale, encaissement, décaissement. Et on vous demande alors bien sûr, indiquez comment les prévisions continuent dans le tableau sont été obtenues. Bon, je vous laisse faire l'exercice et on se retrouve.

La réponse à la question 1. Donc quelque question de cours. Indiquez comment les prévisions contenues dans le tableau ont été obtenues. Donc les prévisions sont obtenues à partir de budget dans le budget des achats, budget des ventes, budget des investissements. Une fois les montants connus, il faut les affecter un mois en fonction des durées de règlement accordées, tenues crédit, crédit client, délai de paiement fournisseur, TVA, effectivement les salaires à quelle date sont payés, etc. Après, il faut calculer bien sûr les montants bien sûr TTC pour les opérations qui sont soumises à TVA. Voilà pour la pour la question.

Ensuite, on me demande de compléter le tableau en précisant pour chaque mois, en précisant pour chaque mois la variation de trésorerie et la position de la trésorerie finale. Donc ici, vous avez compris, j'ai ma trésorerie initiale. D'accord, ma trésorerie initiale de 11000. J'ai encaissement, je décaissement. J'ai donc ici plus plus moins. J'ai ma variation de trésorerie en faisant ça, puis ça moins ça, ce qui me donne 24000. Parce que c'est bon. Merci. Donc ça, trésorerie, c'est 24000. C'est simplement la que je dise pas de bêtises, c'est ça moins ça. D'accord. Et donc la trésorerie finale, c'est la trésorerie initiale plus 24000. Est-ce que c'est bon ? Oui. Et on a dit que la trésorerie finale sera notre trésorerie initiale de mes. Donc ici, je fais moins les décaissements, ça me donne une variation de trésorerie de combien ? Comme j'avais trésorerie initiale de 35000, ça me fait une trésorerie finale de 65000. Est-ce que ça va ? Il devient ma trésorerie finale de initiale de juin. Alors je vais bien sûr moins décaissement, ce qui me donne ici 82000. Attention, cette fois-ci, c'est en moins. Donc ma trésorerie finale, c'est 65000 moins 80000, donc moins 17.

Donc la question ensuite, que signifie une trésorerie négative ? Donc ça veut dire que concrètement, ici, l'entreprise est comment, à découvert. D'accord, elle a un découvert bancaire de 17. Est-ce que ça va ? Oui, c'est bon pour l'exercice, l'exercice 1. OK. Pas de question. Vous avez compris. OK.

Alors nous avons ici un deuxième exercice. Donc je vous laisse tranquillement travailler dessus. Donc ici, nous avons donc là, on va construire un budget de trésorerie. Donc on a les prévisions suivantes pour le premier trimestre de l'année N. Attention, créez-vous les 30 jours. Les clients paient contents. Et la TVA est de 20%. Et donc on va essayer de mettre en place un budget de bien. Donc voilà les éléments. Donc ici, nous avons donc le mois de avril, mai, juin, plutôt janvier, février, mars. Alors janvier, février, nous avons alors nous avons la TVA collectée. Donc TVA collectée. Alors en janvier, donc ça fait 20% de 1 million, ça fait 200000. D'accord ? Oui, monsieur. Ensuite, 20% de 1 million 50 000, ça fait 210 000. 1 million de 20% de 1 million 200 000, ça fait 240 000. Ça, c'est pour la TVA collectée. Maintenant, pour la TVA déductible, nous avons plusieurs rubriques. Vente de marchandises, achat de marchandises, achat de marchandises. Donc ici, on va commencer par la TVA. Donc déductible, TVA déductible. Alors, on va commencer par achat de marchandises, sur achat de marchandises, achat de marchandises. Ensuite, sur autre achat, sur autre achat. Et ensuite, sur investissement. Alors ici, sur achat de marchandise, 20% de 600 000, ça fait 120 000. 20% de 700 000, ça fait 140 000. Et enfin, 20% de 600 000, ça fait encore 120 000. TVA sur autre achat d'exploitation, 20% de 100 000, ça fait 20 000. 20% donc ça fait 240 000. Pendant 24. Et enfin 20 000. Alors sur investissement, en janvier, zéro. En février, 20% de 150 000, ça fait 30 000. Et en mars, zéro. Et donc la TVA à payer. Donc on fait ça moins ça moins ça, ce qui me donne 60 000. 16. Et bien sûr 100 000. Mais faites attention lorsque vous allez donc monter votre tableau, construire votre tableau des décaissements, il faut comme on dit ici, la TVA bien sûr, elle est elle est en, on la paie le mois suivant. D'accord ? Ce qui veut dire que les 60 000 seront réglés en février, les 16 000 en mars et les 100 000 en avril. Est-ce que ça va ? Donc la TVA présentée, les mois de paiement de TVA. Donc la TVA du monsieur. Oui, remettre le lien Zoom, l'ancien, il marche plus. Et Cameron, il arrive plus à se connecter avec l'ancien Zoom, que j'ai pas de nouveau lien, en fait, j'ai pas de nouveau lien. Je vais voir, je sais pas qui qui n'arrive pas à se connecter, qui n'arrive pas à se connecter. C'est ça, il a quitté la salle. Je peux pas vous dire là. Par contre, je sais pas comment faire en fait, parce que je préciser le mode paiement. Donc donc les 60 000, puisque la TVA est payable le mois suivant, le mois d'après. Donc la TVA à décaisser, la TVA à payer en janvier sera décaissée en février. La TVA de 16 000 en février sera décaissée en mars. Et la TVA à payer au mois de mars sera décaissée en avril. OK.

Alors on me dit ceci. La société de production est bon de produits surgelés ou communique le les prévisions d'activités relatives au premier trimestre. Donc là, au premier trimestre. Alors ici, quand on vous dit crédit client 15 jours, ça veut dire bon, dans l'appellation ici, ça veut dire que le, il y a 50% qui sont réglés le mois même et 50% de la créance le mois d'après. D'accord ? Le crédit fournisseur est un mois. Donc il y a pas de problème. Les autres sont les autres charges sont réglées contents. Vous avez en cause du bilan, nous avons les éléments qui sont là. Alors encore une fois, question de cours. Expliquer l'objectif du budget trésorerie. Donc je vous laisse formuler ça par rapport au manuel que vous avez. Établissez le tableau préparatoire. Il faut un tableau TVA, un tableau d'encaissement, des encaissements, tableau des décaissements. Et ensuite, on va présenter et commenter le budget de trésorerie. Allez-y, je vous laisse.

Donc ici, pour la lecture, comme je vous l'ai dit, crédit client 15 jours. Donc voilà ce que vous allez faire. On encaisse donc la moitié des ventes TTC du mois précédent et la moitié des ventes TTC du mois, c'est-à-dire pour ici, janvier, je vais prendre la moitié de ce qui a été ce qui est au bilan ici, plus 50% de janvier. En février, je prendrai 50% de janvier et 50% de février. Et pour mars, je prendrai 50% de février et 50% de mars. Et ainsi de suite. Quelques éléments de réponse pour la question 1 et expliciter l'objectif du budget trésorerie. Donc prévoir les besoins de financement à court terme, pour déterminer les ressources nécessaires ou dans le cas d'excédent, bien s'organiser pour pouvoir les placer le mieux possible, réduire les frais financiers dans le sens où si vous avez des découvertes, etc., donc il va falloir les réduire, éviter donc les risques de cessation de paiement, c'est-à-dire qu'on vous tombe sur une trésorerie négative, il faut effectivement apporter des corrections. Voilà pour la question 1. Et encore une fois, maintenant, je vous laisse établir les tableaux de TVA, encaissement et décaissement et bien sûr, trésorerie finale, mois par mois. Oui, pour la trésorerie finale de de janvier, vous avez trouvé combien ? De janvier, j'ai 458 000. J'ai pas compris. J'ai 458 000. C'est ça ou pas ? Le nom, ou la trésorerie du fin janvier, c'est ça ? On va voir ça ensemble.

Alors première étape, je vois un petit peu. Première étape, on va d'abord calculer, on va d'abord calculer les ventes TTC mois par mois. Alors qu'est-ce qu'on a dit ? On a dit donc les clients et laquelle un jour. Donc on a dit 50% 50% du mois en cours, du mois précédent et 50% du mois au cours. Qui veut dire que pour janvier, donc là, je calcule donc les les encaissements. Alors pour janvier, au bilan, on avait 1 million 80 000. Donc on aura combien ? 50% restants, 50% de 1 million 80 000 plus 50% de janvier. 50% de 2 millions, ce qui va me donner pour janvier. Alors bien sûr, tout ça, tout ça, c'est hors taxe. X attention, là, j'ai deux rubriques différentes. Donc là, puisque là, c'est là, je suis en TTC. Donc là, je vais enlever ma parenthèse. Donc voilà, je vais corriger. Je vais enlever ma parenthèse. Monsieur, la créance, le bilan, elle était pas déjà là, c'était d'accord. Donc c'est là où il faut multiplier par 1,20. Que celui-là. D'accord ? Donc si tu me fais total créance de 2000 TTC, 288. Ensuite, pour février, pour février, on prend les 50, on prend les 50% de janvier, donc 50% de cette fois-ci, c'est du hors taxe partout. Donc 50% de 2 millions plus 50% de 2 millions 100 000. Donc tout ça, c'est du hors taxe. Et on va multiplier tout ça par 1,20 pour trouver le montant février TTC. Monsieur, je trouve pas le même montant que vous en janvier. Alors peut-être que peut-être qu'ils se sont trompés. Et on va voir un million deux plus 540 000, ça fait un million 750 740. J'ai fait une petite bêtise en fait. J'ai fait une petite. Ça c'est le reliquat, c'est le reliquat de N-1. Donc en fait, ici, je suis désolé. Donc c'est tout simplement, je prends la totalité. Donc je prends quasiment le 1080 millions 80 000. Monsieur, oui, vous prenez un million 80 000 associés. Il faut juste que je fasse le calcul. Ça fait 2 millions 280 000. 280 000. Et bon, février, bien sûr, je prends 50% de janvier et 50% de février TTC. Ça me donne 2 millions 460 000 euros. Et enfin, pour mars, au mars, je vais prendre la moitié de février restant. Donc 50% de 2 millions 100 000 plus 50% de mars. Donc tout ça, c'est du hors taxes. Le tout multiplié par 1,20 pour avoir un montant TTC de 2 millions 580 000 euros. D'accord ? 2 millions 580 000 euros. Donc là, maintenant, j'ai mes encaissements. J'ai mes encaissements pour janvier, pour février et pour mars. Est-ce que ça va ? Maintenant, on va établir le tableau de la TVA. Alors bien sûr [Musique]. Donc nous avons ici, nous avons ici, on va commencer par là. Alors, on a dit au tableau TVA, on va avoir la TVA. Donc ici, nous avons janvier, février, mars. Janvier, février, mars. Nous avons notre TVA collectée. Donc TVA collectée. Janvier, février et mars. Alors la TVA collectée, vous êtes d'accord avec moi que c'est bien sûr, c'est 20% de 2 millions. Est-ce que ça va ? Ça veut dire 400 000. En février, le montant des ventes, c'est 2 millions 100 000. Donc la TVA collectée, c'est 20% de 2 millions 100 000, soit 420 000. La TVA collectée en mars, c'est 20% de 2 millions 200 000, soit 440 000. Et bien maintenant, TVA déductible. Alors, on a deux rubriques. Un nom, oui, on a deux rubriques. On a achat hors taxes et autres charges d'exploitation. Donc TVA déductible. Alors, première rubrique sur achat de marchandises, sur achat de marchandises. Deuxième, sur autre achat, sur autre achat. Alors, je commence par janvier. Par janvier. Alors, janvier, nous avons 1 million 100 000, 20%, ça fait 220 000. Février, 20% de 1 million 200 000, ça me fait 240 000. Et enfin, mars, pareil. Maintenant, TVA sur autre achat, 20% de 150 000, ça fait 30 000. 20% donc ça fait 240 000. Pendant 24. Et enfin 20 000. Alors sur investissement, en janvier, zéro. En février, 20% de 150 000, ça fait 30 000. Et en mars, zéro. Et donc la TVA à payer. Donc on fait ça moins ça moins ça, ce qui me donne 60 000. 16. Et bien sûr 100 000. Mais faites attention lorsque vous allez donc monter votre tableau, construire votre tableau des décaissements, il faut comme on dit ici, la TVA bien sûr, elle est elle est en, on la paie le mois suivant. D'accord ? Ce qui veut dire que les 60 000 seront réglés en février, les 16 000 en mars et les 100 000 en avril. Est-ce que ça va ? Donc la TVA présentée, les mois de paiement de TVA. Donc la TVA du monsieur. Oui, remettre le lien Zoom, l'ancien, il marche plus. Et Cameron, il arrive plus à se connecter avec l'ancien Zoom, que j'ai pas de nouveau lien, en fait, j'ai pas de nouveau lien. Je vais voir, je sais pas qui qui n'arrive pas à se connecter, qui n'arrive pas à se connecter. C'est ça, il a quitté la salle. Je peux pas vous dire là. Par contre, je sais pas comment faire en fait, parce que je préciser le mode paiement. Donc donc les 60 000, puisque la TVA est payable le mois suivant, le mois d'après. Donc la TVA à décaisser, la TVA à payer en janvier sera décaissée en février. La TVA de 16 000 en février sera décaissée en mars. Et la TVA à payer au mois de mars sera décaissée en avril. OK.

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DCG UE 6. FINANCE D'ENTREPRISE. GESTION DE TRÉSORERIE

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