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[Música] Hola. Este es un podcast tributario elaborado por estudiantes de la facultad de derecho de la universidad andina del Cuzco. [Música] Bienvenidos.
Hola, soy Yaa.
Hola, soy Elisa. Y hoy hablaremos sobre la planificación tributaria. ¿Es la planificación tributaria? Según el conjunto de alternativas legales a las que puede recurrir un contribuyente o responsable durante uno o varios periodos tributarios con la finalidad de calcular y pagar el tributo que estrictamente debe pagarse a favor del Estado, considerando la correcta aplicación de las normas vigentes. Por otro lado, Galarraga define la planificación tributaria como el proceso que permite racionalizar la toma de decisiones dirigido a no pagar más impuestos de los que corresponden, pero pagando todos los impuestos que se deben pagar. Es planear para incurrir en menor pago de impuestos, sujetándose a leyes y normas; es decir, dentro de los límites fiscales.
Entonces, podemos entender que la planificación tributaria es un proceso estratégico mediante el cual los contribuyentes analizan y utilizan de manera óptima las alternativas legales disponibles para gestionar sus obligaciones fiscales. Su objetivo principal es minimizar el pago de impuestos sin incurrir en evasión o elusión, garantizando el cumplimiento estricto de las normas vigentes. Al hacerlo, se busca maximizar las utilidades y la eficiencia financiera de las empresas o individuos, adaptándose a las normativas y cambios en la política fiscal del Estado.
Así es. Pero si aún no quedó lo suficientemente claro, lo explicaremos con un ejemplo. La empresa Mina de Oro S.A. gana 10 millones al año y gasta 6 millones en operaciones, quedándole 4 millones sobre los cuales tiene que pagar 1.200.000 en impuestos. Para reducir estos impuestos, invierte 1 millón en buscar nuevas áreas de extracción, ya que este gasto es deducible; compra nuevas máquinas por 2 millones y deduce 1 millón de este gasto en el primer año; y mueve una venta de 1,500,000 al próximo año. Después de estas estrategias, la empresa solo tiene que pagar 150,000 en impuestos, quedándole 350,000 y, ajustado por el ingreso movido, le quedarían 1,800,000.
La empresa Mina de Oro S.A., al implementar estrategias de planificación tributaria, logró reducir significativamente su carga impositiva de manera legal. Inicialmente, con una ganancia de 4 millones, debía pagar 1,200,000 en impuestos. Sin embargo, al invertir en exploración, comprar maquinarias por 2 millones y deducir 1 millón de ese gasto y diferir la venta de 1,500,000 al próximo año, la empresa disminuyó sus impuestos a solo 150,000. Esta planificación dejó a Mina de Oro S.A. con 350,000 netos y, considerando el ingreso diferido, con 1,800,000 ajustados. Así, la empresa no solo cumplió con sus obligaciones fiscales, sino que también optimizó su rentabilidad y liquidez para futuras inversiones.
Gracias por haber llegado hasta aquí. Nos estarán escuchando en un próximo podcast.